Перейти на главную страницу
Поиск по сайту

Приказ о внутреннем финансовом контроле образец

Товарищи, у кого в организации создан внутренний финансовый контроль разработано соответствующее положение о нем??? Внутренний финансовый контроль Организация и проведение внутреннего контроля с 2013 года являются для бюджетного учреждения обязательными. В этом подразделе учетной политики прописываются основные правила проведения внутренних контрольных мероприятий, в том числе устанавливаются: - цели, задачи и принципы функционирования внутреннего контроля; - порядок организации внутреннего контроля; - требования, предъявляемые к участникам системы внутреннего контроля; - права и обязанности контролирующих и контролируемых лиц; - отчетность по соблюдению положения о внутреннем контроле. Приложение к учетной политике должно содержать Положение о внутреннем контроле. По многочисленным просьбам читателей приводим примерную форму данного положения. К нему может быть приложен акт по отражению результатов проведенных контрольных мероприятий, форма которого разрабатывается самим учреждением. В акте отражается следующая информация: - проверяемый период; - дата и номер акта; - состав контрольной группы; - объект проверки ФИО руководителя проверяемого отдела ; - предмет проверки; - вопросы проверки; - описание нарушения; - наименование, статья, пункт нарушенного нормативного акта; - фамилия, инициалы и должность виновного лица; - сумма ущерба. Положение о внутреннем контроле далее - Положение разработано в целях повышения эффективности системы управления. Положение определяет основные цели, принципы, требования и структуру внутреннего контроля учреждения. Внутренний контроль основывается на следующих принципах: - принцип законности - неуклонное и точное соблюдение всеми субъектами внутреннего контроля норм и правил, установленных нормативно-правовыми актами; - принцип независимости - субъекты внутреннего контроля при выполнении своих функциональных обязанностей независимы от объектов внутреннего контроля; - принцип объективности - внутренний контроль осуществляется с использованием фактических документальных данных в порядке, установленном нормативно-правовыми актами, путем применения методов, обеспечивающих получение полной и достоверной информации; - принцип ответственности - каждый субъект внутреннего контроля за ненадлежащее выполнение контрольных функций несет ответственность в соответствии с законодательством; - принцип стандартизации - процессы и процедуры внутреннего контроля должны быть регламентированы; - принцип системности - проведение контрольных мероприятий всех сторон деятельности объекта внутреннего контроля и его взаимосвязей в структуре управления. Внутренний контроль - непрерывный процесс, осуществляемый руководством, сотрудниками и контрольными подразделениями учреждения, направленный на обеспечение соблюдения требований нормативно-правовых актов и регламентов, повышение эффективности и результативности осуществляемых операций, в разрезе финансового, административного и технологического направлений деятельности. Субъекты внутреннего контроля - руководители, сотрудники, контрольные подразделения учреждения, осуществляющие процессы и операции внутреннего контроля в соответствии с возложенными на них полномочиями. Объекты внутреннего контроля - сотрудники учреждения, структурные подразделения учреждения. Предмет внутреннего контроля - процессы и операции, осуществляемые в рамках закрепленных за ними функций, а также формируемые ими документы. Целью внутреннего контроля является установление соответствия деятельности объекта внутреннего контроля положениям нормативно-правовых актов и регламентов. Задачами внутреннего контроля являются: - установление соответствия проводимых финансовых операций в части финансово-хозяйственной деятельности их отражение в бухгалтерском учете и отчетности требованиям нормативно-правовых актов финансовый контроль ; - установление соответствия осуществляемых операций регламентам, полномочиям сотрудников административный контроль ; - соблюдение установленных технологических процессов и операций при осуществлении функциональной деятельности технологический контроль. Внутренний контроль осуществляется в форме предварительного, текущего и последующего контроля. Методами осуществления внутреннего контроля являются самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, а также проведение контрольными подразделениями проверок тематического и комплексного характера. Внутренний контроль осуществляется в соответствии со стандартами, утверждаемыми учреждением. Требования к организации и проведению внутреннего контроля. Основными требованиями к организации и проведению внутреннего контроля являются: а требование планирования - планирование внутреннего контроля предполагает разработку общей стратегии, сроков проведения и объема контрольных мероприятий; б требование эластичности - внутренний контроль организуется таким образом, чтобы при необходимости можно было обеспечить достижение вновь поставленных целей учреждения; в требование рациональности - внутренний контроль организуется таким образом, чтобы исключить осуществление излишних процессов и операций в ходе его проведения; г требование взаимодействия и координации - внутренний контроль осуществляется на основе взаимодействия субъекта и объекта внутреннего контроля, координации их усилий для решения поставленных задач; д требование документированности - в процессе проведения проверок все полученные сведения подлежат документированию в том числе в электронном виде в установленном порядке; е требование компетентности, добросовестности и честности - субъекты внутреннего контроля должны обладать необходимыми знаниями, добросовестно и честно выполнять возложенные на них обязанности; ж требование ответственности - субъекты внутреннего контроля несут ответственность за достоверность и качество проводимого контрольного мероприятия; з требование периодичности - внутренний контроль проводится с установленной периодичностью; и требование доказательности - выводы, сделанные в ходе внутреннего контроля, должны быть обоснованы и подтверждены. Организационная структура внутреннего контроля представляет собой совокупность субъектов внутреннего контроля и включает: - сотрудников учреждения; - начальников структурных подразделений учреждения; - контрольные подразделения учреждения; - руководство учреждения. Сотрудники учреждения осуществляют самоконтроль в соответствии с должностными обязанностями, установленными в их должностных регламентах. Начальники структурных подразделений учреждения в рамках должностных обязанностей организуют и осуществляют внутренний контроль за процессами и операциями, осуществляемыми сотрудниками возглавляемых ими структурных подразделений. Контрольные подразделения учреждения организуют и осуществляют внутренний контроль за деятельностью учреждения и структурных подразделений. Руководство учреждения организует и осуществляет общую координацию работы структурных подразделений по организации и осуществлению внутреннего контроля в учреждении, а также непосредственно курирует вопросы внутреннего контроля. Основные задачи контрольного отдела. Осуществлять последующий финансовый контроль за соблюдением финансово-хозяйственной дисциплины, в том числе за законным, обоснованным и эффективным использованием средств бюджета, выделяемых учреждению в форме субсидий, средств, полученных учреждением в рамках оказания платных услуг и выполнения другой приносящей доход деятельности, материальных ценностей иного имущества. Проводить в подразделениях учреждения плановые и внеплановые проверки ревизии финансово-хозяйственной деятельности и тематические проверки далее - проверки использования средств, имущества согласно утвержденному плану проведения контрольных мероприятий проверок и ревизий и в соответствии с отдельными поручениями руководителя учреждения. Анализировать результаты выявленных проверками нарушений норм законодательства и в пределах своей компетенции принимать меры по их устранению. Информировать руководителя учреждения об итогах проведенных контрольных мероприятий. Основные функции контрольного отдела. Разрабатывать и представлять на утверждение руководителю учреждения план контрольных мероприятий на соответствующий год. Обеспечивать своевременное и полное исполнение плана контрольных мероприятий на соответствующий финансовый год. Проводит в ревизуемых подразделениях учреждения проверки использования средств, имущества согласно утвержденному плану контрольной деятельности или отдельным поручениям руководителя учреждения. Осуществлять последующий финансовый контроль за своевременным, целевым и рациональным использованием средств в соответствии с утвержденным Планом финансово-хозяйственной деятельности. Осуществлять контроль за достоверностью и правильностью ведения учета и отчетности. Проводить внутренний контроль эффективности расходования средств в области государственных закупок и соблюдения норм законодательства о закупках. Проводить оценку эффективности финансовой деятельности. Взаимодействовать в своей работе с другими подразделениями для обеспечения комплексности и периодичности проведения ревизий и проверок. По результатам проведенной проверки направлять в установленном порядке: - руководителю учреждения - материалы проверки, акт, возражения или замечания по акту, объяснительные руководителей ревизуемых подразделений; - в ревизуемое подразделение - акт проверки и предписание с указанием в нем мер по устранению выявленных нарушений и конкретных сроков исполнения. Принимает участие в обсуждении результатов проверки и вносит предложения для принятия решений о применении дисциплинарных взысканий. Осуществлять контроль за своевременным и полным устранением ревизуемыми подразделениями выявленных нарушений. Анализировать результаты выявленных проверками нарушений норм законодательства и в пределах своей компетенции принимать меры по их устранению. Вести систематизированный учет и хранение поступающих в отдел материалов проверок, информации о выполнении мероприятий по результатам проверок, правовых актов. Организовать профессиональную подготовку работников отдела, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку. Вести работу с обращениями по вопросам своей деятельности, давать методические разъяснения, готовить соответствующие ответы и заключения в пределах своей компетенции. В целях реализации задач и функций в установленной сфере деятельности сотрудники отдела имеют право: 8. Проходить в помещения, занимаемые ревизуемым подразделением. Проверять денежные, бухгалтерские и другие документы, относящиеся к проверке, фактическое наличие и правильность использования денежных средств, материальных ценностей. Получать копии бухгалтерских, распорядительных, учредительных документов, различных положений иных документов, относящихся к проверке и необходимых для последующего финансового контроля. Получать от должностных, материально ответственных и других лиц ревизуемых структур объяснения, в том числе письменные, по вопросам, возникающим в ходе проверок. Запрашивать и получать информацию, необходимую для принятия решений по отнесенным к компетенции отдела вопросам. Анализировать выявленные нарушения и подготавливать предложения, направленные на их устранение. Осуществлять контроль за своевременностью и полнотой устранения выявленных нарушений. Своевременно докладывать руководителю учреждения о выявленных фактах хищений, злоупотреблений или порчи имущества, об обнаружении подлогов, подделок и о других злоупотреблениях. Работники отдела несут персональную ответственность: 9. За несвоевременное и ненадлежащее выполнение возложенных на отдел обязанностей в соответствии с должностной инструкцией и действующим законодательством. За соблюдение правил внутреннего трудового распорядка. За некачественное и несвоевременное исполнение приказов директора департамента финансов и распоряжений администрации города. Заключительные положения Изменения и дополнения в Положение вносятся по мере необходимости в установленном порядке. Подскажите,А карты внутреннего контроля как составлять? Контроль вышестоящего ведомства не может заменить внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни, который должен быть организован силами самого учреждения ст. В системе внутреннего контроля по факту принимают участие все сотрудники учреждения. Это следует из того, что каждый сотрудник на своем участке должен выполнять работу компетентно и без ошибок, которые он обязан исправлять в соответствии со своими должностными обязанностями. Но помимо сотрудников и руководителей субъектами контроля могут выступать служба внутреннего контроля, отдельные подразделения учреждения, контрольная комиссия, независимый консультант аудиторштатный контролер ревизор. В некоторых случаях все они могут действовать одновременно в одном учреждении. Поэтому в Положении важно разграничить полномочия и компетенцию каждого контролера, указать его основные функции и обязанности. Нужно определить, какие распоряжения тот или иной субъект контроля имеет право отдавать остальным сотрудникам. Указать случаи и порядок оформления таких распоряжений. Целесообразно утвердить перечень вопросов, по которым каждый субъект контроля уполномочен принимать решения. А может внутренним контролем заниматься отдел аудита и экономической безопасности, или должен быть обособленный отдел?

Карта сайта

14 15 16 17 18 19 20 21 22

Другие статьи на тему:



 
Copyright © 2006-2016
xn----7sbbnepfdrfht.xn--p1ai